Entwurf des NKF-Gesamtabschlusses 2021 der Landeshauptstadt Düsseldorf

HFA/003/2025 X öffentlich nicht öffentlich Beschlussvorlage Betrifft: Entwurf des NKF-Gesamtabschlusses 2021 der Landeshauptstadt Düsseldorf Fachbereich: 20 - Kämmerei Dezernentin / Dezernent: Stadtkämmerin Dorothée Schneider Beratungsfolge: Gremium Sitzungsdatum Beratungsqualität Haupt- und Finanzausschuss 27.01.2025 Vorberatung Rat 06.02.2025 Entscheidung Beschlussdarstellung: Der Entwurf des Gesamtabschlusses der Landeshauptstadt Düsseldorf zum 31. Dezember 2021 inklusive des Gesamtlageberichtes wird gemäß § 116 Absatz 7 in Verbindung mit § 95 Absatz 5 sowie § 80 Absatz 1 Gemeindeordnung dem Rat der Landeshauptstadt Düsseldorf zugeleitet. Der Rat leitet den Entwurf an den Rechnungsprüfungsausschuss (RPAu) zur Prüfung weiter. Sachdarstellung: Der vorliegende Entwurf zum 31. Dezember 2021 ist gemäß § 116 Gemeindeordnung in Verbindung mit § 50 Kommunalhaushaltsverordnung unter Beachtung der Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung aufgestellt. Dabei hat die Landeshauptstadt Düsseldorf ihren Jahresabschluss und die Jahresabschlüsse des gleichen Geschäftsjahres ihrer wesentlichen verselbstständigten Aufgabenbereiche in öffentlich-rechtlicher oder privatrechtlicher Form nach § 116 Absatz 3 Gemeindeordnung konsolidiert. Der Gesamtabschluss besteht aus der Gesamtergebnisrechnung, der Gesamtbilanz, dem Gesam tanhang, der Kapitalflussrechnung und dem Eigenkapitalspiegel. Außerdem ist ein Gesamtlagebericht aufzustellen. Der vorliegende Entwurf ist von der Kämmerin aufgestellt und vom Seite 2 Oberbürgermeister bestätigt worden (§ 116 Absatz 7 in Verbindung mit § 95 Absatz 5 sowie § 80 Absatz 1 Gemeindeordnung). Nach § 116 Absatz 8 in Verbindung mit § 59 Absatz 3 Gemeindeordnung prüft der RPAu den Gesamtabschluss und den Gesamtlagebericht. Er bedient sich hierbei bei dem Amt für kommunale Prüfung. Zum Ergebnis der Prüfung nimmt der RPAu gegenüber dem Rat Stellung. Der geprüfte Gesamtabschluss ist nach § 116 Absatz 8 in Verbindung mit § 96 Absatz 1 Gemeindeordnung vom Rat durch Beschluss festzustellen. Anlagen: 2021 Gesamtabschluss Entwurf

Title: 00540437.pdf URL Source: http://ris-oparl.itk-rheinland.de/Oparl/bodies/0015/downloadfiles/00540437.pdf Published Time: Mon, 06 Jan 2025 14:22:01 GMT Number of Pages: 117 Markdown Content: 2021 # Düsseldorf # Nähe trifft Freiheit # Entwurf LANDESHAUPTSTADT DÜSSELDORF # ENTWURF Gesamtabschluss 2021 Inhaltsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis 1 Vorbemerkung 3 Gesamtergebnisrechnung 4 Gesamtbilanz 5 Gesamtanhang 6 • Allgemeiner Teil 6 A. Allgemeine Angaben 7 B. Angaben zum Konsolidierungskreis 8 C. Angaben zu den Konsolidierungsmethoden 13 D. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden 17 E. Weitere Sachverhalte 22 • Spezieller Teil 24 A. Erläuterungen zur Gesamtergebnisrechnung 25 B. Erläuterungen zur Gesamtbilanz 37 C. Erläuterungen zur Gesamtkapitalflussrechnung 63 • Gesamtkapitalflussrechnung 64 • Gesamtanlagenspiegel 65 • Gesamteigenkapitalspiegel 66 • Gesamtverbindlichkeitenspiegel 67 • Mitglieder des Verwaltungsvorstands und des Rats 68 Gesamtlagebericht 89 1. Einleitung 89 2. Darstellung des Geschäftsverlaufs 89 3. Erläuterungen zur Gesamtertragslage 93 4. Erläuterungen zur Gesamtvermögens- und -schuldenlage 97 5. Erläuterungen zur Gesamtfinanzlage 99 6. Chancen und Risiken 100 7. NKF-Kennzahlen 109 Abkürzungsverzeichnis a.F. alte Fassung AG Aktiengesellschaft BGH Bundesgerichtshof Bünger Bünger Bau - und Projektmanagement GmbH CIOSH CIOSH Asia Co., Ltd., Beijing Co. Ltd. Limited Liability Company D.LIVE D.LIVE GmbH & Co. KG DOR Deutsche Oper am Rhein Theatergemeinschaft Düsseldorf-Duisburg gGmbH DRS 21 Deutscher Rechnungslegungsstandard Nr. 21 eG eingetragene Genossenschaft FDG Flughafen Düsseldorf GmbH gGmbH Gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung GmbH Gesellschaft mit beschränkter Haftung GmbH & Co. KG Gesellschaft mit beschränkter Haftung und Compagnie Kommanditgesellschaft GO Gemeindeordnung für das Land Nordrhein-Westfalen GoB Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung HFA Haupt- und Finanzausschuss HGB Handelsgesetzbuch Holding Holding der Landeshauptstadt Düsseldorf GmbH IDR Teilkonzern Industrieterrains Düsseldorf-Reisholz AG Inc. Incorporated IPM IPM Immobilien Projekt Management Düsseldorf GmbH KAG Kommunalabgabengesetz Nordrhein-Westfalen KG Kommanditgesellschaft KomHVO Kommunalhaushaltsverordnung Nordrhein-Westfalen LLC Limited Liability Company mbH mit beschränkter Haftung Messe Teilkonzern Messe Düsseldorf GmbH Mio. Millionen Mrd. Milliarden NKF Neues kommunales Finanzmanagement NKF-CIG NKF-COVID-19-Isolierungsgesetz NRW Nordrhein-Westfalen NSG Neue Schauspiel-Gesellschaft mbH OOO Obschtschestwo s ogranitschennoi otwetstwennostju (Rechtsform für Kapitalgesellschaften der Russischen Förderation) ÖPNV öffentlicher Personennahverkehr PFT perfluorierte Tenside Pte. Ltd. Private Limited Pvt. Ltd. Private Limited Rheinbahn Rheinbahn AG RZVK Rheinische Zusatzversorgungskasse 1SGB II Sozialgesetzbuch Zweites Buch SEBD Stadtentwässerungsbetrieb der Landeshauptstadt Düsseldorf STW Stadtwerke Düsseldorf AG SWD KG I SWD Städt. Wohnungsbau-GmbH & Co. KG Düsseldorf SWD KG II SWD Städt. Wohnungsgesellschaft Düsseldorf mbH & Co. KG TVöD Tarifvertrag öffentlicher Dienst VRR Verkehrsverbund Rhein-Ruhr WfaA Werkstatt für angepasste Arbeit GmbH 2Entwurf Gesamtabschluss 2021 # VORBEMERKUNG Der Gesamtabschluss stellt die wirtschaftliche Lage des Konzerns Landeshauptstadt Düsseldorf für ein Haushaltsjahr dar. Hierbei werden die geprüften Einzelabschlüsse der Landeshauptstadt Düsseldorf und der wesentlichen verselbstständigten Aufgabenbereiche für das Haushalts-beziehungsweise Geschäftsjahr zu einem Gesamtabschluss zusammengefasst und in einer Gesamtergebnisrechnung sowie einer Gesamtbilanz dargestellt. Ergänzt werden die Rechenwerke um einen Gesamtanhang inklusive Gesamtkapitalflussrechnung sowie einen Gesamtlagebericht. Der Gesamtabschluss stellt vorrangig ein Informationsinstrument für den Rat, die Verwaltung, die Bürgerinnen und Bürger und die Öffentlichkeit dar. Er hat die Aufgabe, die einzelnen in den Gesamtabschluss einbezogenen Bereiche (Kernverwaltung und verselbstständigte Aufgabenbereiche) so darzustellen, als ob es sich um ein einziges Unternehmen handelt. Durch Betrachtung der Gemeinde als einheitliches Unternehmen, vergleichbar mit dem Konzern in der Privatwirtschaft, soll unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) eine Übersicht über die Vermögens-, Schulden-, Ertrags- und Finanzgesamtlage im Konzern Kommune erreicht werden. Zu diesem Zweck sind alle internen Beziehungen zwischen der Kernverwaltung und den verselbstständigten Aufgabenbereichen zu eliminieren. Die Landeshauptstadt Düsseldorf stellt außerdem einen Beteiligungsbericht auf. Grundlage des Beteiligungsberichtes 2021 bilden im Wesentlichen die geprüften Jahresabschlüsse der städtischen Beteiligungen. Die Angaben im Beteiligungsbericht basieren – sofern nicht anders angegeben – auf dem Stand 31. Dezember 2021. Dieser wurde am 30. Oktober 2023 in den Haupt-und Finanzausschuss (Vorlage HFA/042/2023) eingebracht. 3Ergebnis 2021 Euro Ergebnis 2020 Euro 1. + Steuern und ähnliche Abgaben 1.685.950.954,48 1.378.973.455,23 2. + Zuwendungen und allgemeine Umlagen 577.878.410,53 714.799.716,39 3. + Sonstige Transfererträge 36.691.666,02 35.152.555,06 4. + Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 568.478.575,97 581.426.578,24 5. + Privatrechtliche Leistungsentgelte 301.635.291,34 330.760.899,85 6. + Kostenerstattungen und Kostenumlagen 310.921.485,17 294.846.402,64 7. + Sonstige ordentliche Erträge 252.251.343,56 217.637.954,56 8. + Aktivierte Eigenleistungen 99.394.587,74 84.378.219,05 9. +/- Bestandsveränderungen 1.687.320,60 5.320.591,60 10. = Ordentliche Gesamterträge 3.834.889.635,41 3.643.296.372,62 11. - Personalaufwendungen -1.060.963.665,33 -995.619.045,50 12. - Versorgungsaufwendungen -57.239.599,33 -57.953.444,25 13. - Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -915.283.399,98 -933.040.059,65 14. - Bilanzielle Abschreibungen -343.229.004,45 -330.762.072,01 15. - Transferaufwendungen -1.210.139.631,80 -1.142.529.467,83 16. - Sonstige ordentliche Aufwendungen -425.873.950,41 -398.250.123,90 17. = Ordentliche Gesamtaufwendungen -4.012.729.251,30 -3.858.154.213,14 18. = Ordentliches Gesamtergebnis (= Zeile 10 und 17) -177.839.615,89 -214.857.840,52 19. + Finanzerträge 27.844.467,66 9.863.290,48 20. +/- Ergebnis aus Equitykonsolidierung -4.984.099,01 -78.979.247,20 21. - Finanzaufwendungen -46.543.204,28 -59.797.319,53 22. = Gesamtfinanzergebnis (= Zeile 19 bis 21) -23.682.835,63 -128.913.276,25 23. = Gesamtergebnis der laufenden Geschäftstätigkeit (= Zeile 18 und 22) -201.522.451,52 -343.771.116,77 24. + Außerordentliche Erträge 134.010.999,50 156.759.217,08 25. - Außerordentliche Aufwendungen 0,00 0,00 26. = Außerordentliches Gesamtergebnis (= Zeile 24 und 25) 134.010.999,50 156.759.217,08 27. = Gesamtjahresergebnis (= Zeile 23 und 26) -67.511.452,02 -187.011.899,69 28. +/- Anderen Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis 5.276.616,80 11.442.753,21 29. = Gesamtjahresergebnis der Landeshauptstadt Düsseldorf -62.234.835,22 -175.569.146,48 Nachrichtlich: Verrechnung von Erträgen und Aufwendungen mit der Allgemeinen Rücklage 30. + Verrechnete Erträge bei Vermögensgegenständen 10.429.833,86 13.090.371,37 31. + Verrechnete Erträge bei Finanzanlagen 0,00 0,00 32. - Verrechnete Aufwendungen bei Vermögensgegenständen -6.804.284,82 -16.121.000,24 33. - Verrechnete Aufwendungen bei Finanzanlagen 0,00 -2.151.940,00 34. = Verrechnungssaldo (Zeilen 30 bis 33) 3.625.549,04 -5.182.568,87 Gesamtergebnisrechnung der Landeshauptstadt Düsseldorf 2021 Ertrags- und Aufwandsarten 431.12.2021 Euro 31.12.2020 Euro 31.12.2021 Euro 31.12.2020 Euro 0. Aufwendungen zur Erhaltung der gemeindlichen Leistungsfähigkeit 290.270.216,58 156.759.217,08 1. Eigenkapital 7.590.216.832,01 7.652.333.106,73 1.1 Allgemeine Rücklage 7.222.552.111,02 7.411.953.997,33 1. Anlagevermögen 12.613.338.154,03 12.568.432.657,94 1.2 Sonderrücklagen 46.907.065,38 46.941.074,00 1.3 Ausgleichsrücklage 275.389.482,57 257.931.013,70 1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände 23.509.132,37 24.189.009,24 1.4 Gesamtjahresergebnis der Landeshauptstadt Düsseldorf -62.234.835,22 -175.569.146,48 1.5 Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter 111.747.986,24 116.777.252,41 1.2 Sachanlagen 12.245.643.226,38 12.199.038.738,72 1.6 Ausgleichsposten aus der Währungsumrechnung -4.144.977,98 -5.701.084,23 1.2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 1.965.327.571,73 1.970.631.769,23 1.2.1.1 Grünflächen 941.115.189,32 940.714.347,45 2. Sonderposten 1.966.612.550,57 2.003.096.383,04 1.2.1.2 Ackerland 101.736.103,93 102.172.643,34 2.1 Sonderposten für Zuwendungen 1.603.164.946,75 1.637.817.376,03 1.2.1.3 Wald, Forsten 41.526.214,95 42.937.199,83 2.2 Sonderposten für Beiträge 197.374.183,06 203.072.877,72 1.2.1.4 Sonstige unbebaute Grundstücke 880.950.063,53 884.807.578,61 2.3 Sonderposten für den Gebührenausgleich 5.416.163,54 8.080.981,61 1.2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 3.362.996.905,39 3.319.105.075,18 2.4 Sonstige Sonderposten 160.657.257,22 154.125.147,68 1.2.2.1 Kinder- und Jugendeinrichtungen 95.777.205,98 90.773.674,14 1.2.2.2 Schulen 961.955.345,24 874.540.442,19 1.2.2.3 Wohnbauten 625.301.477,42 626.274.230,15 1.2.2.4 Mehrzweck- und Messehallen 607.109.398,10 638.483.621,43 1.2.2.5 Sonstige Dienst-, Geschäfts- und Betriebsgebäude 1.072.853.478,65 1.089.033.107,27 1.2.3 Infrastrukturvermögen 4.864.981.933,13 4.935.655.981,52 1.2.3.1 Grund und Boden des Infrastrukturvermögens 1.085.993.301,03 1.078.457.124,93 3. Rückstellungen 1.878.757.839,89 1.807.761.959,19 1.2.3.2 Brücken und Tunnel 1.631.432.000,36 1.674.690.127,71 3.1 Pensionsrückstellungen 1.489.393.329,66 1.434.873.406,30 1.2.3.3 Gleisanlagen mit Streckenausrüstung und Sicherheitsanlagen 319.682.370,04 329.157.104,59 3.2 Rückstellungen für Deponien und Altlasten 88.763.746,30 89.530.265,92 1.2.3.4 Entwässerungs- und Abwasserbeseitigungsanlagen 1.013.675.156,91 1.021.285.154,07 3.3 Instandhaltungsrückstellungen 31.075.080,20 32.282.389,72 1.2.3.5 Straßennetz mit Wegen, Plätzen und Verkehrslenkungsanlagen 716.909.513,83 730.919.227,30 3.4 Steuerrückstellungen 19.124.490,79 12.908.755,65 1.2.3.6 Sonstige Bauten des Infrastrukturvermögens 97.289.590,96 101.147.242,92 3.5 Sonstige Rückstellungen 250.401.192,94 238.167.141,60 1.2.4 Bauten auf fremdem Grund und Boden 3.648.182,44 4.388.483,61 1.2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 800.005.549,29 798.213.291,40 1.2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 254.046.514,36 269.622.536,33 1.2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung 105.943.303,79 99.984.452,98 1.2.8 Geleistete Anzahlungen 183.990.428,86 232.968.301,41 1.2.9 Anlagen im Bau 704.702.837,39 568.468.847,06 4. Verbindlichkeiten 2.314.851.640,93 2.231.796.869,82 4.1 Anleihen 0,00 0,00 1.3. Finanzanlagen 344.185.795,28 345.204.909,98 4.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen 1.723.963.480,82 1.625.460.557,11 1.3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen 63.292.518,41 62.998.869,95 4.3 Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung 80.000.000,00 50.000.000,00 1.3.2 Anteile an assoziierten Unternehmen 154.245.030,45 178.512.377,70 4.4 Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen 2.765.445,52 2.867.678,84 1.3.3 Übrige Beteiligungen 39.051.987,51 38.996.332,16 4.5 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 83.314.376,22 93.138.921,52 1.3.4 Sondervermögen 0,00 0,00 4.6 Sonstige Verbindlichkeiten 210.274.964,26 305.276.664,84 1.3.5 Wertpapiere des Anlagevermögens 11.813.551,65 8.234.448,44 4.7 Erhaltene Anzahlungen 214.533.374,11 155.053.047,51 1.3.6 Ausleihungen 75.782.707,26 56.462.881,73 1.3.6.1 Ausleihungen an sonstige verbundene Unternehmen 0,00 0,00 1.3.6.2 Ausleihungen an Beteiligungen 52.222.989,76 30.302.695,89 1.3.6.3. Ausleihungen an Sondervermögen 0,00 0,00 1.3.6.4 Sonstige Ausleihungen 23.559.717,50 26.160.185,84 2. Umlaufvermögen 793.994.994,31 982.134.397,90 2.1 Vorräte 44.207.420,65 47.886.855,23 2.1.1 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Waren 40.399.760,67 45.674.037,82 2.1.2 Geleistete Anzahlungen für Vorräte 3.807.659,98 2.212.817,41 2.2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 333.915.222,45 341.957.603,97 2.2.1 Forderungen 276.324.447,41 235.850.693,16 2.2.2 Sonstige Vermögensgegenstände 57.590.775,04 106.106.910,81 2.3 Wertpapiere des Umlaufvermögens 6.800.000,00 10.200.000,00 2.4 Liquide Mittel 409.072.351,21 582.089.938,70 3. Aktive Rechnungsabgrenzung 261.594.863,08 197.370.717,55 5. Passive Rechnungsabgrenzung 208.759.364,60 209.708.671,69 Gesamtbilanzsumme 13.959.198.228,00 13.904.696.990,47 Gesamtbilanzsumme 13.959.198.228,00 13.904.696.990,47 Gesamtbilanz der Landeshauptstadt Düsseldorf zum 31. Dezember 2021 AKTIVA PASSIVA 5Entwurf Gesamtanhang 2021 # ALLGEMEINER T EIL 6Entwurf Gesamtanhang 2021 # A - A LLGEMEINE A NGABEN Der vorliegende Gesamtabschluss der Landeshauptstadt Düsseldorf zum 31. Dezember 2021 ist gemäß § 116 Gemeindeordnung für das Land Nordrhein-Westfalen (GO) in Verbindung mit § 50 Kommunalhaushaltsverordnung Nordrhein-Westfalen (KomHVO) unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung aufgestellt. Dabei hat die Landeshauptstadt Düsseldorf ihren Jahresabschluss und die Jahresabschlüsse des gleichen Geschäftsjahres ihrer wesentlichen verselbstständigten Aufgabenbereiche in öffentlich-rechtlicher oder privatrechtlicher Form konsolidiert (§ 116 Absatz 3 GO). Der vorliegende Abschluss bezieht sich auf das Haushalts- beziehungsweise Geschäftsjahr vom 1. Januar 2021 bis 31. Dezember 2021. Der Gesamtabschluss wird in Euro aufgestellt. Erstellt wurde der Gesamtabschluss 2021 mit Hilfe der Konsolidierungssoftware IDL Konsis der Firma insightsoftware Deutschland GmbH, Schmitten. 7Entwurf Gesamtanhang 2021 # B – A NGABEN ZUM K ONSOLIDIERUNGSKREIS ## 1 Vollkonsolidierungskreis Wesentliche verselbstständigte Aufgabenbereiche werden nach § 51 Absatz 1 und 2 KomHVO im Rahmen der Vollkonsolidierung in den Gesamtabschluss des Konzerns Landeshauptstadt Düsseldorf einbezogen. Dies trifft zu, wenn ein verselbstständigter Aufgabenbereich unter der einheitlichen Leitung der Landeshauptstadt Düsseldorf steht beziehungsweise diese einen beherrschenden Einfluss ausübt. Dieser ist in der Regel anzunehmen, wenn die Mehrheit der Stimmrechte vorliegt oder andere Kriterien, zum Beispiel ein Vertrag, einen wesentlichen Einfluss begründen. Verselbstständigte Aufgabenbereiche in privater Rechtsform, die diese Kriterien erfüllen, werden als verbundene Unternehmen bezeichnet. Bei der Vollkonsolidierung werden das gesamte Vermögen, die Schul